Проблема чаевых в ресторанах и кафе

Такие заведения, как кафе, рестораны и бары, должны быть осторожны, чтобы не столкнуться с суровыми санкциями, такими как штрафные налоги или даже тюремное заключение из-за платы за услуги. Оценки эксперта по налоговому праву, юриста Бурака Асланпынара  (Burak Aslanpınar) в свете вопросов читателей таковы:

Должно быть написано в меню

Если клиент недоволен обслуживанием столиков и обслуживанием официантов в местах, где в основном продаются продукты питания и напитки, например, в кафе, ресторанах и барах, он может оставить чаевые помимо счета за еду и напитки. Здесь нет принуждения или определения размера чаевых. Некоторые заведения взимают оплату за эти услуги, добавляя определенный процент от суммы заказа непосредственно в счет. Эквивалент этой комиссии, которая варьируется в зависимости от заведения и может достигать 10, 13, 15 или даже 20 процентов, называют сервисным сбором или платой за обслуживание. Сбор комиссий с клиентов под этими названиями не противоречит закону, если соблюдается определенная процедура. Если взимается плата за услугу, это должно быть указано заранее так, чтобы клиент, то есть потребитель, мог легко это заметить.

Должно быть видимым

Важно, чтобы в меню, оставленном на столе или у входа в заведение, было указано, что будет взиматься плата за обслуживание, и ее ставка была легко заметна. Это объяснение также должно быть включено в меню, отображаемые на смартфонах путем сканирования QR-кода, который стал частью нашей жизни в период эпидемии, и даже письменно указано, где сканируется код. В противном случае клиент может избежать уплаты суммы ставки, поскольку не будет предоставлена необходимая информация.

Потребительское законодательство

Вопрос о том, можно ли взимать с клиента плату за обслуживание, связан с законом о защите прав потребителей. Однако существует более важный и малоизвестный аспект этого сбора, связанный с налоговым законодательством. 

Прежде всего, поскольку этот сбор поступает на счёт бизнеса, у бизнеса возникают налоговые обязательства. Из части, распределяемой официантам, также должно удерживаться подоходный налог в пределах "заработной платы".

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Важная часть вопроса с налоговой точки зрения связана с НДС. В настоящее время к местам потребления продуктов питания и напитков применяются три различные ставки НДС: 1%, 10% и 20%. Общая ставка НДС на "услуги" составляет 20%. Налоговая администрация считает, что услуги, предоставляемые под названиями "плата за услуги" и "покрытие", должны облагаться НДС по ставке 20%, особенно в местах, где продаются товары, облагаемые НДС по этой ставке, такие как алкогольные напитки.

Первая ошибка, которую делают заведения, взимающие комиссию с клиента, — это неотражение этой комиссии отдельно в счете. При наличии разницы в ставке НДС недоплаченная сумма налога взимается вместе с процентами и штрафом за налоговые убытки.

Штраф за налоговый убыток налагается в размере однократной суммы налогового убытка. Однако если обнаруживается уклонение от уплаты налогов, это может привести к более серьезным последствиям, таким как трехкратный штраф за уплату налогов и тюремное заключение на срок от 18 месяцев до 5 лет.

Ответственность менеджера или официанта?

Риски и санкции в первую очередь касаются владельца бизнеса или законного представителя компании. Именно они несут ответственность за налоговые обязательства. Существует вероятность, хотя и небольшая, что меры будут приняты в отношении официанта или лица, выдающего квитанцию/счёт.

Чаевые, добавляемые в счёт

Часто встречающаяся ситуация, подвергающаяся критике при налоговой проверке, — это включение чаевых, которые следует давать официанту, в счёт заведения, где фактически не взимается плата за обслуживание. Когда клиент просит добавить чаевые на счёт, вся сумма может отображаться в квитанции как еда. В случае налоговых убытков налог взимается вместе с процентами и штрафом за налоговые убытки. Поскольку эта практика может также повлиять на прибыль бизнеса или корпоративную налоговую базу, могут быть санкции в отношении этих налогов.