Новое налоговое регулирование создаст серьезные вызовы для малого и среднего бизнеса

Эмре Карталоглу (Emre Kartaloğlu) сказал: «Я занимаюсь этим бизнесом около 25 лет и работаю в этом секторе как налоговый инспектор. Впервые за 25 лет мы сталкиваемся с ситуацией, когда требуется предварительная уплата налога и предоставление балансового отчёта. Это может быть относительно просто для крупных корпоративных компаний, но практически невозможно для малого и среднего бизнеса».

Предложение по 53 статьям на генеральной ассамблее

Карталоглу, выступая в телепрограмме, отметил, что налоговый пакет является очень важным вопросом. Он напомнил, что законопроект, включающий 53 статьи, обсуждается на генеральной ассамблее парламента на этой неделе.

«Это не последнее правило; ещё одно ожидается в сентябре-октябре»

Он подчеркнул, что это только первый из налоговых пакетов перед закрытием парламента, и выразил ожидание, что новые налоговые пакеты могут быть рассмотрены снова в сентябре-октябре после открытия парламента. Карталоглу также отметил, что в этом пакете содержатся важные положения, одним из самых значительных из которых является минимальный корпоративный налог.

Ожидаемые доходы от корпоративных налогов: 70 млрд лир

Он продолжил: «Корпоративный налог затрагивает всех налогоплательщиков. На основе базы был установлен корпоративный налог в размере 25%. Однако теперь вводится механизм налоговой безопасности, который ограничивает вычеты и льготы перед вычетом. Установлено, что корпоративный налог не может быть менее 10% от дохода до вычета. Таким образом, доход до вычета льгот и исключений будет рассчитываться, и на его основе будет определяться обычный корпоративный налог, выбираемый в зависимости от того, что будет выше. Это постановление затрагивает примерно 1 миллион 600 тысяч корпоративных налогоплательщиков. Казначейство ожидает получить от этого порядка 70 миллиардов лир дохода. Это правило начнёт применяться к доходам, полученным с 1 января 2025 года».

«Чрезмерное» увеличение налоговых штрафов

Эмре Карталоглу (Emre Kartaloğlu) также обратил внимание на увеличение налоговых штрафов: «Серьёзное повышение штрафов предусмотрено за отсутствие документации или несоблюдение процессуальных положений. В некоторых случаях штрафы увеличены в 10 раз, в других — в 15-20 раз. Во время наших обсуждений в планово-бюджетной комиссии было предложено установить очень высокие штрафы, но мы добились их снижения. Тем не менее мы следим за положениями о снижении штрафных санкций на общем собрании парламента».

Отложенный налог на добавленную стоимость: министерство приняло проблему

Карталоглу также отметил, что ещё одно регулирование касается отложенного налога на добавленную стоимость и связанной с ним дебиторской задолженности перед казначейством: «Возврат этой задолженности обсуждался ранее, в 2017-2018 годах, но закон не был завершён. План был одобрен бюджетной комиссией, но не принят на общем собрании. Существующее постановление предоставляет министерству полномочия определять данные по добавленной стоимости, перенесённые на более чем 5 лет, разными способами, только через налоговую проверку. Однако при проверке разрешено списывать расходы или затраты, как указано в законе. Списание расходов или затрат фактически означает возврат налогоплательщику части, равной ставке налога. Поскольку ставка налога в настоящее время составляет 25%, ожидается, что она будет установлена на 1 января 2030 года после вступления в силу. Это фактически означает принятие министерством проблемы отложенного НДС, но, по крайней мере, на этом этапе разрешено списывать расходы или затраты. Существуют определённые скидки, исключения и ограничения».

Опасность для малого бизнеса: учёт инфляции

Карталоглу также подчеркнул опасности, которые ожидают малый и средний бизнес с введением нового постановления об учёте инфляции, который будет впервые применяться вместе с налогом.

Будет ли взиматься налог с компании, которая не осуществляет продаж?

Эмре Карталоглу (Emre Kartaloğlu) объяснил нагрузку на малые и средние предприятия следующими примерами, не вдаваясь в технические детали:

«У нас есть баланс, в котором отражены активы компании. Их наличие означает, что они должны быть увеличены на уровень инфляции, что фактически означает доход. Активы включают запасы, основные средства, машины, оборудование и приспособления, зарегистрированные в нашем балансе. Коэффициент инфляционной корректировки за первые шесть месяцев составляет 19,45%, что и является величиной, на которую мы должны увеличить активы. Это означает, что мы увеличиваем стоимость активов на 19,45%. Если мы финансировали эти активы за счёт долга, мы не можем корректировать задолженность на инфляцию, но должны корректировать собственный капитал. Таким образом, собственный капитал будет увеличен на 19,45%. Однако, если компания финансировала свои активы за счёт долгов и имеет небольшой собственный капитал, это создаст налоговое обязательство для бизнеса.

Почему я хочу подчеркнуть важность этой ситуации для малого и среднего бизнеса? Крупные компании обычно имеют достаточно собственных ресурсов и уже приняли меры против налоговых последствий инфляционной корректировки. Но малый и средний бизнес не всегда имеет такие возможности. Например, если у компании есть только один автомобиль и одна машина, приобретённые в кредит, и стоимость этих активов составляет 1 миллион лир, их стоимость увеличится на 19,45%, что добавит около 200 тысяч лир к стоимости в июньский период. Даже если бизнес не ведёт продаж и не получает доход, корректировка создаст налоговое обязательство в размере 200 тысяч лир. Владельцы бизнеса могут задаться вопросом, откуда взялся этот налог».

«Это невыполнимая задача»

Карталоглу заявил, что необходимо повысить осведомлённость об этой проблеме и корректировать баланс: «Чтобы составить баланс, необходимо учитывать, измерять, взвешивать и оценивать активы и обязательства. Впервые за 25 лет требуется предоставление балансового отчёта вместе с предварительной налоговой декларацией. Это может быть относительно просто для крупных корпоративных компаний, но для малого и среднего бизнеса это почти невыполнимая задача», — прокомментировал он.

«Следует применять ежегодно, а не в предварительные налоговые периоды»

Карталоглу предупредил, что это наложит большое бремя на бухгалтеров и финансовых консультантов, а также на малые и средние компании: «Наше главное требование — это введение данной меры ежегодно. Например, её можно внедрить с 31 декабря 2024 года. Это не создаст дополнительных расходов для государства, кроме затрат на финансирование. Мы донесли эту идею до министра и нашего вице-президента, а также до бюрократов из налоговой службы. Наши требования совпадают с требованиями делового сообщества. Это не следует применять в течение предварительных налоговых периодов. Будет гораздо полезнее реализовать это ежегодно с 31 декабря 2024 года. В противном случае мы прогнозируем возникновение серьёзных проблем», — добавил он.

«Мы столкнёмся с огромной нагрузкой»

Карталоглу подчеркнул, что бухгалтеры и финансовые консультанты уже столкнулись с огромной нагрузкой из-за регулирования инфляции, серьёзной инфляции и потери доходов, с которыми столкнулись все слои общества. Он завершил свою речь следующим образом:

«Когда мы смотрим на налоговый календарь бизнеса, нам приходится подавать в среднем 60 деклараций каждый месяц. Это сообщество уже работает под огромной нагрузкой, не получая при этом достаточного дохода. Применение регулирования инфляции, особенно составление балансов и их корректировка, создаст почти неописуемое бремя в течение предварительных налоговых периодов. К тому же в налоговом пакете предусмотрены очень серьёзные штрафы. Например, если код счёта в балансе был указан неверно, штраф составляет 100 тысяч лир. В ходе переговоров нам удалось снизить эту сумму до 65 тысяч лир, но всё равно штраф за неверное указание кода составляет 65 тысяч лир. Проводить эти операции под таким штрафом и бременем практически невозможно. Кроме того, нужно учитывать налоговое бремя, которое это создаст для бизнеса. Этот налог, конечно, будет собран, но он должен быть собран в конце года. Мы хотим привлечь внимание к этому».